21世纪经济报道记者满乐 实习生吕卓如报道蓝山科技信披违法违规余波来袭。

8月18日晚间，深交所创业板发行上市审核信息公开网站上，30家创业板拟上市公司审核状态集体变更为“中止”，均源于拟上市公司聘请的中介机构被证监会立案调查。整体来看，涉及被立案调查的四家中介机构分别是华龙证券、中兴财光华会计师事务所、北京市天元律师事务所及开元资产评估。

而据21世纪经济报道记者多方求证，上述四家中介机构均因涉及蓝山科技精选层公开发行过程中存在信披违法违规情形而遭证监会追责。

 8月初已开启中介机构立案调查

“具体这个事情还在核实当中，我们的券商也是今天才得到消息。”“我们也是今早才看到这个情况。”采访中，多家被波及的创业板拟上市公司人员告诉21世纪经济报道记者，今早才知晓公司上市进程已被中止。

整体来看，30家中止审核的创业板拟上市公司中，14家企业因北京市天元律师事务所被立案调查而中止审核，14家因开元资产评估，剩余两家分别涉及华龙证券和中兴财光华会计师事务所。

“就是因为原来新三板的蓝山科技，老板跑路了。8月2日的时候就收到证监会立案调查的通知了，6月就开始陆陆续续有监管来问询。”有接近上述4家中介机构人士向21世纪经济报道记者透露。

“这4家机构里，评估机构是冤了点。当时蓝山科技正在冲精选层，精选层公开发行是不需要评估机构的，一般也就是涉及股改，发行，收购并购需要评估。”有北京地区券商投行人士表示。

对此，有接近上述4家中介机构人士向21世纪经济报道记者回忆称，适时蓝山科技正在处置一部分资产，资产处置完成后开元资产评估进行了评估工作，与审计机构一同证明处置资产的公允价值。“当时就是按账面价值处置的，开元资产只用说明价值公不公平，然后就被牵扯了。”

事实也确如该人士所回忆，2020年1月，蓝山科技将一批生产设备出售给北京伊普赛斯电子设备有限公司，不含税价格为3878.92万元，与账面价值一致。作为定价公允的佐证，开元评估出具报告，认为相关设备的评估值为3803.93万元。

对此，接近4家中介机构人士表示，目前开元资产评估的业务中，“像涉及IPO、精选层公开发行这种大的资产评估是要缓一缓了，不重要的还是可以做。”前述人士对记者说。另有中兴财光华会计师事务所人士则向21世纪经济报道记者表示，目前暂未接到监管要求公司暂停新项目的通知。

根据《创业板股票发行上市审核规则》第六十四条规定，发行人的保荐人或者签字保荐代表人、证券服务机构或者相关签字人员因首次公开发行并上市、上市公司发行证券、并购重组业务涉嫌违法违规，或者其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响被中国证监会立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案的，深交所中止其发行上市审核。

“对于拟上市企业而言，中介机构遭到立案调查的时间具有比较强的不确定性，很可能会拖延上市时间。但如果中介机构确实不存在太严重的情形，不涉及被暂停相关业务，就可以考虑等一下。”上述北京地区券商投行人士表示。此前，因各类原因被证监会暂停投行业务的广发证券、西南证券，其保荐的项目就遭到了其他中介机构大面积蚕食。

对于是否计划更换中介机构一事，采访中有企业相关负责人表示，“暂时没有考虑更换中介机构、终止合作”。其余多家企业则向21世纪经济报道记者表示，“多方也还在商量怎样确定后续方案”，“公司还没决定”。

不过值得一提的是，中兴财光华会计师事务所和北京市天元律师事务所还均在科创板市场各有一单IPO项目，目前相关拟上市公司的审核情况依然正常。

新三板明星股的迅速坠落

4家中介机构遭立案调查、30家创业板拟上市公司中止审核，均源于新三板挂牌公司蓝山科技存在的信披违法违规情形。

一直以来，蓝山科技是一家新三板市场人尽皆知的明星公司。公司以光传输和接入网络通信产品的自主研发、生产、销售、技术服务为一体的光纤通信领域解决方案与设备提供商，主要从事光电转换和传输系统及其子系统等设备的研发、生产、销售和技术服务。公司于2014年6月在新三板挂牌，主办券商为华龙证券。

2020年4月，蓝山科技率先申请公开发行股票并在精选层挂牌，再一次引发了市场关注。根据公司发布的财报数据显示，2020年前六个月公司实现营业收入2.69亿，同比下降13.94%；归属于挂牌公司股东的净利润2085万元，同比下降5.42%，业绩虽然有所下滑，但整体仍属稳健。

不过，就在一个月后的2020年5月，股转公司对于蓝山科技精选层公开发行一事下发了首轮问询函，蓝山科技却未能提交回复，并于在之后的2020年9月撤回申请文件。

之后蓝山科技的情形急转直下，公司于当年10月密集发布公告，涉及公司及子公司的基本户被冻结，公司及子公司被列入被执行人，控股股东持有的公司股权被冻结，公司、子公司及实际控制人被限制高消费，主要业务停顿等风险事项。至2020年11月，蓝山科技更是公告称，公司只剩下2名员工，包括实际控制人（兼任董事长和总经理）和财务总监在内的其余员工均已离职。

短短半年时间，蓝山科技从冲刺精选层的新三板明星股，迅速堕落为一家“空壳”公司。

2020年11月27日，证监会最终做出决定，对蓝山科技涉嫌信披违法违规立案调查。对蓝山科技申公开发行并在精选层挂牌过程中涉嫌信息披露违法违规行为立案调查。此次4家中介机构被立案调查，则是监管层的进一步追责。

“蓝山科技挂牌新三板的时候，审查还很松懈，当时华龙应该是只辅导了2个月就让公司快速实现了挂牌”。此前有接近华龙证券人士回忆称。

中银资本市场争议解决中心主任吴则涛律师此前也曾向21世纪经济报道记者表示，从目前的案情发展来看，直到证监会对蓝山科技立案调查的当天，华龙证券才发出了风险提示公告。而在这之前，华龙证券除了发布了一则退出为蓝山科技提供做市报价服务的公告之外，对蓝山科技陆续披露上述董监高离职、主要业务陷入停顿，银行账户被冻结等情况，以及公司本身官司缠身的情况，未曾发出过一次风险提示，一直默不作声。